- CONSULENZA -

Schemi fiscali (MDR) - obbligo di segnalazione e conseguenze dell’omissione

Gli schemi fiscali MDR sono accordi, operazioni o un insieme di azioni collegate che soddisfano i criteri distintivi previsti dalla legge e possono comportare l’obbligo di trasmettere informazioni al Direttore dell’Amministrazione fiscale nazionale polacca.

Riciclaggio di denaro (AML) - quando una transazione diventa reato

Il riciclaggio di denaro consiste in attività finalizzate a occultare l’origine illecita di fondi o di altri valori patrimoniali e a conferirgli un’apparenza di legalità.

Schema piramidale finanziario - come riconoscere una truffa e far valere i propri diritti

Lo schema piramidale finanziario è un modello in cui i pagamenti ai partecipanti entrati per primi vengono finanziati principalmente con i versamenti dei nuovi aderenti, e non da una reale attività di investimento o d’impresa redditizia.

Frode fiscale - quando l'ottimizzazione diventa reato

La frode fiscale è un comportamento diretto a ridurre illecitamente il debito d'imposta, a evitare l'imposizione fiscale oppure a ottenere un rimborso d'imposta non dovuto, il più delle volte mediante dichiarazioni false, occultamento della verità o utilizzo di documentazione non veritiera.

Responsabilità penale dei membri del consiglio di amministrazione - come tutelarsi in modo efficace

La responsabilità penale dei membri del consiglio di amministrazione consiste nel rischio di subire le conseguenze previste dalla legge penale per azioni od omissioni connesse alla gestione della società, alla rappresentanza dei suoi interessi oppure alla supervisione delle aree affidate a un determinato manager.

Tenuta irregolare delle scritture contabili - chi risponde e quali sanzioni si rischiano

La tenuta irregolare delle scritture contabili consiste nel gestirle in modo non conforme alla situazione reale, in maniera incompleta, viziata o tale da impedire di ricostruire la reale situazione patrimoniale e finanziaria dell’impresa.

MLM e schema piramidale - dove passa il confine della legalità

MLM, cioè marketing multilivello, è un modello di vendita in cui i partecipanti ricevono un compenso per la vendita di prodotti o servizi e, in alcuni casi, anche per la creazione di una rete di collaboratori.

KYC e verifica del cliente - obblighi dell'imprenditore alla luce della normativa AML

KYC, cioè know your customer, è il processo di identificazione e valutazione del cliente applicato per ridurre il rischio di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo.

Corruzione aziendale - responsabilità penale e procedure anticorruzione

La corruzione consiste nell'abuso di una posizione, funzione o influenza in cambio di un vantaggio patrimoniale o personale.

Controllo doganale e fiscale - diritti del contribuente e strategia di difesa

Il controllo doganale e fiscale è una particolare procedura di verifica svolta dagli organi dell’Amministrazione fiscale nazionale polacca (KAS), disciplinata principalmente dalla legge del 16 novembre 2016 sull’Amministrazione fiscale nazionale.

Insider trading - responsabilità per l’utilizzo di informazioni privilegiate in Polonia

Insider trading indica l’utilizzo illecito di informazioni privilegiate per acquistare o vendere strumenti finanziari oppure per raccomandare tali operazioni ad altre persone.

Mandato d'arresto europeo (MAE) - procedura, difesa e revoca

Il mandato d'arresto europeo è una decisione giudiziaria emessa da uno Stato membro dell'Unione europea al fine di arrestare e consegnare una persona ricercata a un altro Stato membro per l'esercizio dell'azione penale oppure per l'esecuzione di una pena detentiva o di una misura di sicurezza privativa della libertà.

Estradizione - procedura, difesa e quando la Polonia può rifiutare la consegna

L’estradizione è la procedura formale con cui uno Stato consegna a un altro Stato una persona ricercata o condannata, al fine di svolgere un procedimento penale oppure di eseguire una pena già irrogata.

Red Notice Interpol - cosa significa e come difendersi

La Red Notice Interpol è una richiesta internazionale di localizzazione e di arresto provvisorio di una persona ricercata ai fini dell’estradizione o di un’altra procedura di consegna conforme alla legge.

Titolare effettivo nel CRBR - obbligo di comunicazione e sanzioni per omissione

CRBR, ossia il Registro Centrale dei Titolari Effettivi, è un registro pubblico istituito ai sensi della normativa antiriciclaggio e sul finanziamento del terrorismo.

Compliance aziendale - come costruire un sistema di conformità ed evitare responsabilità

Compliance è un sistema di regole, procedure e attività volto a garantire che l’organizzazione operi in conformità con la legge, con le normative interne e con gli standard etici.

Cancellazione della condanna - quando e come pulire la fedina penale

La cancellazione della condanna è un istituto del diritto penale che comporta che la condanna sia considerata come mai avvenuta e che la relativa iscrizione venga eliminata dal casellario giudiziale nazionale.

Revisione del procedimento penale - nuove prove e procedura passo dopo passo

La revisione del procedimento penale è un mezzo straordinario di impugnazione che consente di contestare una decisione definitiva del giudice penale nei casi tassativamente previsti dal Codice di procedura penale.

Sentenza cumulativa - quando si unificano le pene e come ciò incide sulla loro entità

La sentenza cumulativa è una decisione del giudice che riguarda più pene definitive dello stesso tipo, oppure pene che possono essere unificate, e stabilisce un’unica pena complessiva da eseguire

Sospensione condizionale del procedimento penale - per chi è prevista e a quali condizioni

La sospensione condizionale del procedimento penale è un istituto del diritto penale sostanziale che consente al giudice di concludere il procedimento senza emettere una sentenza di condanna, pur avendo accertato che l’autore ha commesso un fatto penalmente rilevante.

Liberazione condizionale anticipata - condizioni e procedura di richiesta

La liberazione condizionale anticipata è un istituto del diritto penale dell’esecuzione che consente al condannato di lasciare il carcere prima di aver scontato l’intera pena detentiva, se il suo atteggiamento, le sue caratteristiche e condizioni personali, le circostanze del reato e il comportamento successivo alla condanna giustificano una prognosi favorevole

Custodia cautelare - quando il giudice può applicarla e come difendersi

La custodia cautelare è la misura cautelare più severa nel procedimento penale e consiste nella privazione della libertà personale dell’indagato o dell’imputato per un periodo determinato dal giudice

Querela sussidiaria - quando la persona offesa assume il ruolo del pubblico ministero

La querela sussidiaria è uno speciale strumento processuale che consente alla persona offesa di portare autonomamente il procedimento penale davanti al giudice quando il pubblico ministero, per la seconda volta, rifiuta di avviare il procedimento oppure ne dispone l’archiviazione.

Sospensione dell'esecuzione della pena detentiva - quando il tribunale la concede

La sospensione dell'esecuzione della pena è un istituto del diritto penitenziario che consente di interrompere temporaneamente l'esecuzione della pena detentiva dopo che questa è già iniziata.

Diritto al silenzio - quando il silenzio è la migliore linea di difesa

Primo interrogatorio in procura - come prepararsi ed evitare errori

L'interrogatorio in procura è un atto processuale svolto di norma nella fase delle indagini preliminari, finalizzato a raccogliere le dichiarazioni dell'indagato oppure la testimonianza del testimone secondo le regole previste dal Codice di procedura penale

Rinvio dell'esecuzione della pena - chi può beneficiarne e quali documenti preparare

Ricorso per cassazione alla Corte Suprema - quando ha senso e quali sono le reali possibilità

Il ricorso per cassazione è un mezzo straordinario di impugnazione contro una decisione definitiva del giudice di appello nel processo penale, esaminato dalla Corte Suprema secondo le regole stabilite dal Codice di procedura penale, in particolare dagli artt. 519-539 c.p.p.

Come verificare se sono ricercato dalla polizia o dalla procura

Essere ricercati dalla polizia o dalla procura significa che le autorità competenti stanno svolgendo attività volte a individuare il luogo in cui si trova una determinata persona, a fermarla, accompagnarla coattivamente oppure ad acquisire i dati necessari per il prosieguo del procedimento.

Detenzione domiciliare con controllo elettronico - requisiti, domanda e alternativa al carcere

La detenzione domiciliare con controllo elettronico è un sistema di esecuzione della pena detentiva al di fuori dell’istituto penitenziario, sotto controllo elettronico, di norma mediante un dispositivo applicato alla caviglia o al polso, comunemente chiamato braccialetto elettronico.

Patteggiamento allargato (art. 387 c.p.p.) - quando conviene e come negoziare

Il patteggiamento allargato è un istituto processuale disciplinato dall'art. 387 del Codice di procedura penale polacco, che consente all'imputato di presentare al giudice una richiesta di patteggiamento allargato senza lo svolgimento dell'intera istruttoria dibattimentale, purché siano soddisfatte le condizioni previste dalla legge

Appello penale - termini, struttura ed errori più comuni

L'appello penale è il mezzo di impugnazione contro la sentenza del giudice di primo grado, finalizzato al controllo della correttezza della decisione sotto il profilo dei fatti e del diritto.

Richiesta di pagamento – come scriverla e come difendersi

La richiesta di pagamento è una richiesta formale con cui si chiede il versamento di un importo dovuto entro un termine definito, di norma indicando la base del credito e le conseguenze del mancato pagamento (ad es. l’avvio di un’azione giudiziaria).

Vendor due diligence: come preparare l’azienda alla vendita e difendere la valutazione

La vendor due diligence è una due diligence del venditore: una verifica legale (spesso anche fiscale e finanziaria) dell’azienda o delle partecipazioni, svolta su incarico del venditore prima della transazione.

Contratto di compravendita di quote (SPA) - cosa deve contenere e quali clausole sono fondamentali?

Il contratto di compravendita di quote (SPA) (dall’inglese Share Purchase Agreement) è l’accordo che disciplina il trasferimento della proprietà delle quote di una società (di norma una Società a responsabilità limitata, “S.r.l.”) dal venditore all’acquirente, definendo il prezzo, le condizioni dell’operazione e la ripartizione dei rischi tra le parti.

Reps & warranties: come funzionano e come limitare la responsabilità del venditore?

Le reps & warranties (dichiarazioni e garanzie) sono clausole tipiche dei contratti di M&A (ad es. lo SPA), con cui il venditore descrive lo stato della società o delle quote/azioni al momento della transazione (talvolta anche alla data di closing).

Locked box vs closing accounts: quale meccanismo di prezzo scegliere e perché?

Il meccanismo di prezzo nello SPA (Share Purchase Agreement) è l’insieme di clausole del contratto di compravendita di quote/azioni che stabilisce come verrà determinato ed eventualmente rettificato il prezzo della società tra la firma e il perfezionamento dell’operazione, oltre a definire quali regolazioni tra le parti sono ammesse.

Escrow nelle operazioni M&A: quando serve e quali parametri sono lo standard?

L’escrow nelle operazioni M&A è un meccanismo in cui una parte concordata del prezzo (o un’altra prestazione) viene versata su un conto escrow gestito da un soggetto indipendente (agente escrow) e viene rilasciata solo al verificarsi di determinate condizioni.

Earn-out: come definire i KPI e le regole di controllo per evitare controversie?

Che cos’è l’earn-out? L’earn-out è un meccanismo di regolazione del prezzo nelle operazioni di M&A in cui una parte del corrispettivo dovuto al venditore viene pagata solo dopo il closing, a condizione che la società raggiunga determinati risultati concordati (KPI) entro un periodo prestabilito.

Due diligence dei contratti: change of control, divieto di cessione e altre “mine” nei contratti

La due diligence dei contratti è l’analisi degli accordi per individuare rischi legali e di business che possono emergere in occasione di una transazione (ad es. vendita di quote/azioni, ingresso di un investitore, riorganizzazione), ma anche nella gestione corrente dei rapporti con i principali partner commerciali.

Due diligence: che cos’è e quando ha senso nell’acquisto o nella vendita di un’azienda?

La due diligence è una verifica strutturata di una società (o di un ramo d’azienda) prima di una transazione, finalizzata a identificare rischi legali, finanziari, fiscali, lavoristici e reputazionali, nonché a confermare le principali assunzioni di business.

Drag along e tag along nello SHA: come funzionano e chi proteggono davvero?

Drag along e tag along sono due clausole tipiche dell’accordo tra soci (SHA, shareholders’ agreement) che disciplinano la vendita di quote o azioni di una società: la prima consente di “trascinare” tutti nella vendita (drag along), la seconda attribuisce il diritto di “agganciarsi” alla transazione (tag along).

Deadlock nella SHA: quali meccanismi di uscita funzionano davvero nella pratica?

Il deadlock tra soci è una situazione di stallo decisionale duraturo all’interno della società, in cui le delibere necessarie non possono essere approvate (ad esempio per parità di voti, quorum/majoranze elevate o blocchi reciproci tra organi), e l’impasse impedisce di gestire l’operatività o di assumere decisioni proprietarie cruciali.

Checklist due diligence: cosa verificare prima di firmare un SPA?

La checklist due diligence è un elenco strutturato di aree e documenti da verificare prima della firma dell’SPA (Share Purchase Agreement), per valutare i rischi legali, finanziari e operativi legati all’acquisizione di quote o azioni.

Cap, basket, de minimis: come si determinano i limiti di responsabilità nelle operazioni di M&A?

Cap, basket e de minimis sono meccanismi standard nel contratto di compravendita di quote o azioni (SPA) che servono a limitare e strutturare la responsabilità del venditore per violazione delle dichiarazioni e garanzie (representations & warranties) e per alcune passività, note o non note, emerse nell’ambito dell’operazione.

Sequestro conservativo dei crediti - come ottenerlo e quando funziona davvero

Il sequestro conservativo dei crediti è uno strumento del processo civile che consente di “congelare” temporaneamente determinati beni oppure di modellare la situazione delle parti per la durata del giudizio, così che la futura decisione non risulti ineseguibile o eccessivamente difficile da attuare.

Ricorso per misure cautelari: quali strumenti scegliere (conto, crediti, divieto di azioni)

Il ricorso per misure cautelari (istanza cautelare) è un atto processuale con cui una parte chiede al giudice l’adozione di provvedimenti temporanei per garantire la concreta eseguibilità della futura decisione oppure per regolare la situazione durante la pendenza della controversia.

Sollecito di pagamento: come scriverlo e come difendersi

Il sollecito di pagamento è una richiesta formale di saldare un importo dovuto entro un termine preciso, di norma con l’indicazione della base del credito e delle conseguenze in caso di mancato pagamento (ad esempio l’avvio di un’azione giudiziaria).

Ricorso per ingiunzione di pagamento per un’azienda - cosa contiene, dove presentarlo e quanto dura

Il ricorso per ingiunzione di pagamento per un’azienda è un atto giudiziario con cui l’imprenditore (attore) chiede al contraente (convenuto) la condanna al pagamento di una determinata somma - di norma risultante da una fattura, da un contratto o da regolazioni contabili tra imprese - oltre a interessi e spese di giudizio.

Procedimento commerciale - regole, termini e preclusione delle prove (come prepararsi)

Il procedimento commerciale è un rito per la trattazione delle controversie civili tra imprenditori (e, in determinati casi, anche con la partecipazione di altri soggetti), disciplinato dal Codice di procedura civile come procedimento speciale.

Decreto ingiuntivo - opposizione/eccezioni e cosa succede dopo (termini, effetti, costi)

Il decreto ingiuntivo è un provvedimento del giudice emesso in camera di consiglio, senza sentire preventivamente il convenuto, con cui il giudice ordina al debitore di pagare una determinata somma (con interessi e spese) oppure di adempiere un’altra prestazione.

Mediazione commerciale: quando ha senso e come utilizzarla in una controversia B2B

La mediazione commerciale è un metodo volontario e riservato di risoluzione delle controversie tra imprese, nel quale un mediatore imparziale aiuta le parti a raggiungere un accordo.

Costi del contenzioso commerciale: contributo unificato, spese legali, rischio di soccombenza

I costi del contenzioso commerciale sono l’insieme delle spese connesse alla gestione di una controversia davanti al giudice civile in una causa tra imprese (o in altre cause trattate con rito commerciale).

Il contraente non paga: come recuperare rapidamente un credito (dalla diffida alla causa)

Il problema «il contraente non paga» descrive la situazione in cui, dopo l’esecuzione del contratto e l’emissione della fattura (oppure dopo la scadenza del termine di pagamento previsto dal contratto), il creditore non riceve il denaro nei tempi dovuti, nonostante il credito sia già esigibile.

Garanzia bancaria in una controversia - come bloccare il pagamento e come difendersi

La garanzia bancaria è l’impegno della banca a pagare una determinata somma a favore del beneficiario, qualora quest’ultimo presenti una richiesta di pagamento conforme alle condizioni indicate nel testo della garanzia. Nella prassi commerciale, la garanzia serve a tutelare l’esecuzione del contratto (ad es. appalti edilizi, forniture, servizi) e a ridurre il rischio di insolvenza o di inadempimento da parte dell’ordinante della garanzia.

Arbitrato commerciale: quando conviene e come scrivere una clausola compromissoria

L’arbitrato commerciale è un modo per risolvere le controversie B2B tramite un collegio arbitrale (tribunale arbitrale) invece che davanti al giudice ordinario, sulla base di un accordo tra le parti.

Prove nelle controversie commerciali - cosa è fondamentale e come non perdere per questioni formali

Le prove nelle controversie commerciali comprendono tutti i mezzi utili a dimostrare i fatti rilevanti per decidere la causa, ammessi nel procedimento civile davanti al tribunale o in arbitrato. In pratica non significa solo “avere ragione”, ma saperla dimostrare nel rispetto delle regole procedurali - anche nei termini e nella forma corretti.